上一期我们讨论了有关预算要与业务规划相结合来进行评审的观点，也就是预算的基础在于业务规划，而不是简单的数字游戏或者是纯财务观点的评审。对于预算的整体评审我们已经知道了它的基本逻辑，但是预算又由哪些部分组成呢？我们该如何理解预算的组成部分呢？
Part One
预算的组成部分
说起部门的预算，我们每年都在做，但是我们对于预算的真正的理解是否到位？预算究竟可以格式化为几类不同的部分
一个部门的预算基本上可以分解为：可变部分和固定部分；
固定部分：主要是一个部门或者是组织稳定运行，在一个固定预算周期之内，需要支出的固定开支，包括：办公场地的分摊、固定资产的折旧、办公场所的空调、物业管理费用等日常固定的开支、基我爱线报网础人员的薪酬和服务费用等。
可变部分：这部分主要是与一个部门或者组织在一个固定预算周期之内的业务强度强相关的费用，则属于可变部分，包括：与项目强相关的各类物料、实验和认证等费用；与人员强相关的差旅、薪酬、福利等相关的费用；与固定资产投入强相关的：新增设备固定资产折旧、设备运行耗材等相关的费用。下面我们分别阐述一下这三类的可变部分。
Part Two
与业务强相关的可变部分
正如我们上一期所讲，所有的预算都是与业务计划强相关，对于每一个部门来说，所谓的业务计划可以分解为我们未来一个预算周期所需要做的关键任务，从事事皆项目的维度，也可以将关键任务理解为我们所讲的项目。从研发管理的维度来讲，项目的概念就更容我爱线报网易让大家理解。
所有规划的下一个预算周期的关键任务，都是需要消耗必要的资源的，而这些资源的组合就构成了我们整体预算中与项目强相关的可变部分，而这基本上也构成了研发体系预算的大部分额度。
我们在审核预算的时候，其实也就是我们对于所规划项目进行优先级排序的一个过程，对于项目优先级排序中，我们遵循以下基本原则：
1、 首先资源保障最高优先级的项目，其选择标准为：项目结果对整个组织收益巨大或者不做这个项目会给整个组织带来巨大损失。
2、 长短期投入保持平衡，根据不同成熟度的组织，长短期所占比例不同，原则上来说，对于成熟型的组织，短期项目也不能低于60%以上；对于不成熟的组织，则优先考虑短期项目的投入，以确保组我爱线报网织可以在短期之内没有生存的焦虑。
3、 所谓未来的长远投入，一定要慎重评估，尤其是三年之内都很难看到收益的投入一定要慎重。
4、 所有的投入都要有基于市场竞争力提升的评估，那种基于自说自话的平台项目属于要重点关注，谨慎投入的。
5、 预算的调整基本上就是根据优先级进行低优先级项目或者关键任务的合理取舍，只要是必须要做的项目，就必须要确保资源的有效配置，只有足够的资源保障，我们才能确保我们所制定的业务规划可以有效地执行落地。
Part Three
与人员强相关的可变部分
对于一个组织或者公司来说，其人员的预算原则上来说也和我们整体的业务规划强相关，我们所规划的关键任务越多、越复杂，其实对应所需要的人力总量也我爱线报网会越多，其对应的与人员数量强相关的预算自然也是水涨船高，这部分的控制逻辑基本上与项目的控制逻辑相同。在这里我们主要是想分析一下除了项目以外，对于人力的总的预算的其它内容。
考虑到一个组织的持续稳定、健康的发展，组织系统能力的持续提升，我们需要不断去思考组织内部的人员梯队，即使在满足项目需求的情况下，我们都要持续去优化和建立面向未来的人才梯队，包括从专业族到管理族，需要我们有一个长远的建设计划，这是一个组织可以长治久安的建设计划，而这个建设计划的落地，就需要我们根据具体的业务以及未来的规划去补充一些候补人员、管培干部，这些人员的投入都必须要有充足的资源预算加以保障，那种只管眼前的预算模式，往往会把我爱线报网这部分的预算给忽略掉，这部分预算也是在预算评审中最容易被砍掉的部分。
而在预算当中，有一部分预算是与人员的数量强相关的，比如说薪酬、福利、办公场地等等，全部都是按照人头来配置的，人员数量变化自然会影响到这部分预算的增加。
当然，对于这部分预算，也是需要根据组织的成熟程度来加以投入的，那种创业期的组织从来不需要考虑三年以后的事情，他们所有的精力都集中在未来一年我们的想法如何落地。
Part Four
与设备投入强相关的可变部分
严格说来，这个部分主要是想和大家一起分享一下有关预算当中固定资产投入和费用之间的关系。
对于很多人来说，固定资产和费用有很多时候分不太清楚。固定资产主要是以资产来进行管理的投入，一般我爱线报网来说是按照固定年限进行分摊到当期的运营成本当中；而费用则是以费用的方式来进行管理的一种投入，一般来说当期要求全部按照成本来进行处理。
固定资产虽然是按照一定年限进行资产分摊，但是随着固定资产总额的持续提升，其实每一年的分摊也在持续加大，对于当期的预算来说也是一个沉重的负担，如果你的固定资产分摊过大，你在当期其实就很难有更大的份额去投入到具体的业务开发当中去。
而且随着固定资产年限的增加，各种维修保养费用、耗材费用和校准检验费用等都会持续增加，如果采取重资产模式，这部分也将是预算费用当中重要的一个组成部分。
预算的组成我们从上面已经了解清楚，因而如何在相对有限的预算当中，既要评估当期投入、也要考虑远期我爱线报网发展，既要考虑固定资产，也要考虑费用摊销，既要考虑项目的优先级的选择，又要考虑当期业绩指标的支撑，这些都反映了经营者的智慧。能够把这些事情平衡好，对我们来说都是一种考验。很多时候，管理的事情，没有多错，有的只是基于各种不同选择之下的平衡而已。
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